免责声明：本自查清单仅供学习参考，评估结果不构成专业意见。具体风险判断和合规建议请咨询主管税务机关或具有执业资质的税务专业人士。
境外收入是否全部申报？
YouTube、TikTok、Patreon等境外平台获得的创作者收入、品牌合作收入、直播打赏等均属于中国税收居民的全球所得，必须依法申报。遗漏申报属于偷税行为。
是否存在境外银行账户？
CRS（共同申报准则）已覆盖110+国家和地区，境外金融账户信息会自动交换至中国税务机关。如境外账户余额与申报收入不匹配，将触发税务稽查。
是否了解收入类型的税务分类？
不同收入来源（广告分成、创作者基金、品牌合作、直播打赏）的税务分类不同。错误分类可能导致适用错误的税率或扣除标准。
是否提交了 W-8BEN 表格？
未提交W-8BEN表格的创作者，YouTube美国区收入将被默认按30%预扣税款。正确提交后可按中美税收协定享受10%的优惠税率。
是否在年度汇算时申请境外税收抵免？
境外交纳的税款可在年度汇算清缴时申请抵免。未申请将导致双重征税，多缴不必要的税款。需保留境外完税凭证。
是否保存了完整的收入凭证？
平台收入汇总、银行入账记录、境外完税凭证（如1042-S表格）等需至少保存5年。凭证不完整将导致无法证明收入来源和境外已缴税额。
收入是否通过第三方代收？
通过MCN机构、第三方支付平台代收境外收入的，需确保第三方已依法代扣代缴。纳税义务最终归属个人，第三方未代缴的风险由个人承担。
境外收入回流是否合规？
个人年度结汇限额5万美元。大额境外收入需通过合规渠道回流，确保外汇申报完整。借用他人额度结汇属违规行为。
是否注册了个体工商户？
部分创作者通过个体户或公司承接品牌合作。需确保经营主体已完成税务登记，并按规定申报增值税和经营所得个税。
品牌合作合同是否规范？
品牌合作的合同条款（付款方式、税费承担、发票要求等）应在签约前明确。合同不规范可能导致收入确认时点不清晰或税费纠纷。
近期是否收到过税务机关的询问/通知？
税务机关的询问或通知是重大风险信号，应及时响应并准备相关资料。忽略或延迟回应可能导致稽查升级。
是否定期关注税收政策变化？
税收政策持续调整（如2026年稽查升级、金税四期上线等），不了解最新政策可能导致无意违规。建议定期关注税务总局公告。