2026 年个人所得税税率表与境外抵免计算

2026 年个人所得税税率表

综合所得适用税率（年度）

| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |

|-----|----------------|-----|-----------|

| 1 | 不超过 36,000 元 | 3% | 0 |

| 2 | 36,000 - 144,000 元 | 10% | 2,520 |

| 3 | 144,000 - 300,000 元 | 20% | 16,920 |

| 4 | 300,000 - 420,000 元 | 25% | 31,920 |

| 5 | 420,000 - 660,000 元 | 30% | 52,920 |

| 6 | 660,000 - 960,000 元 | 35% | 85,920 |

| 7 | 超过 960,000 元 | 45% | 181,920 |

境外税收抵免计算

**步骤一**：合并境内外收入，计算全球应纳税额

全球应纳税额 = （全球综合所得 - 60,000 - 专项扣除 - 专项附加扣除）× 适用税率 - 速算扣除数

**步骤二**：计算境外抵免限额

抵免限额 = 全球应纳税额 ×（境外所得 ÷ 全球所得）

**步骤三**：确定实际可抵免额

实际抵免 = min（境外已缴税额，抵免限额）

**步骤四**：计算最终应纳税额

应纳税额 = 全球应纳税额 - 实际抵免额 - 境内已缴税额

计算示例

小张全年 YouTube 收入 50 万（美国预扣 5 万），国内工资 20 万，无其他扣除。

🧮 具体税务问题请咨询主管税务机关。